2025. január 1-től szociális hozzájárulási adót (szocho) kell fizetni a tartós befektetési számla hozama, vagyis a tartós befektetésből származó jövedelem után, ha a lekötési időszak nem éri el az öt évet.

A szochokötelezettség a 2024. december 31. után kötött vagy újrakötött szerződésekre vonatkozik, a 2024. december 31-ig újrakötött szerződések esetében még nem kell szochót fizetni az szja-köteles lekötési hozam után.

Az adó alapja a tartós befektetési számlán keletkezett lekötési hozam.. Az adó mértéke az adóalap

– 0 százaléka a tartós befektetési szerződés ötéves lekötési időszakának utolsó napjára,

 – 8 százaléka, ha a magánszemély

a lekötést nem hosszabbítja meg, a hároméves lekötési időszak utolsó napjára,

 – a lekötést a lekötési nyilvántartásban lévő pénzügyi eszköznek, pénzösszegnek egy részére nem hosszabbítja meg, az e résszel arányos, a hároméves lekötési időszak utolsó napjára,

a lekötést a kétéves lekötési időszakban szakítja meg, a megszakítás napjára,

– 13 százaléka, ha a magánszemély a lekötést az elhelyezést követően a hároméves lekötési időszak vége előtt szakítja meg, a megszakítás napjára

megállapított lekötési hozam után.

A szochót az adóköteles lekötési hozam teljes összege után meg kell fizetni, mert az adófizetési felső határ[4] nem vonatkozik a tartós befektetésből származó jövedelemre.

A szochót a tartós befektetésből származó adóköteles jövedelmet szerző természetes személy az szja-val egyidejűleg állapítja meg, vallja be és fizeti meg az éves szja-bevallásban.

 

Nemzeti Adó- és Vámhivatal